Новое в налогообложении доходов от продажи имущества

Начиная с доходов, полученных в 2021 году, независимо от срока нахождения в собственности освобождаются от налогообложения доходы от продажи:

1) жилого помещения или его доли в праве собственности, при одновременном выполнении 5 условий:

• налогоплательщик или супруг является родителем двух и более детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении);

• родителями или детьми приобретается новое жилье в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года;

• общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает площадь и кадастровую стоимость проданного;

• кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб. (при невозможности ее установления учитывается только площадь);

• на момент продажи налогоплательщику и членам его семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

2) недвижимого имущества, не превышающие 1 млн. рублей, а также иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.), не превышающие 250 тыс. руб.

Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного НК РФ срока владения и превышающие указанные размеры, подлежат декларированию

Порядок предоставления декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 год

Налогоплательщики, исчисление и уплата налога которыми производится в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, обязаны представить декларацию в налоговый орган по месту жительства (регистрации).

Форма декларации 3-НДФЛ

Утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@

Срок подачи декларации

• не позднее 04 мая 2022 года

• в любое время в течение года с целью возврата налога

Срок уплаты налога не позднее 15 июля 2022 года

Как представить декларацию

• через «Личный кабинет налогоплательщика»;

• лично на бумажном носителе

• по почте с описью вложения

Как заполнить декларацию

• в режиме онлайн в сервисе «Личный кабинет

• налогоплательщика»

• с помощью программы, размещенной на сайте ФНС России в

• разделе «Физические лица»

• на бланке декларации (на бумажном носителе)

Ответственность и пени

• Непредставление налоговой декларации в установленный срок влечет штраф по ст. 119 НК РФ

• Неуплата или неполная уплата налога в соответствии по ст.122 НК РФ влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога

• за каждый день просрочки по уплате налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени

ВАЖНО! В случае систематического осуществления деятельности, направленной на получение дохода, в том числе от сдачи в аренду имущества, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица или зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, налога на профессиональный доход.

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов

С 21 мая 2021 года налогоплательщики могут получить вычеты за 2020-2021 годы в упрощенном порядке.

ВАЖНО! Возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке

необходимо уточнить у налогового агента (банка).

Актуальный перечень банков, участвующих в информационном взаимодействии с ФНС России, размещен на сайте nalog.gov.ru в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».

Новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Виды налоговых вычетов

• инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (п.п. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

• имущественный вычет на приобретение жилья и уплату процентов, право на которое возникло с 01.01.2020 (п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) Условия

• налогоплательщик – пользователь Личного кабинета

• утвердить в Личном кабинете сформированное предзаполненное заявление на вычет

• договор на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета заключен с банком (налоговым агентом) – участником информационного обмена с ФНС России

Преимущества

• дистанционно

• не нужно заполнять 3-НДФЛ

• не требуется предоставление подтверждающих документов

• право на вычет подтверждается на основании информации, имеющейся в налоговых органах

Сроки предоставления вычетов

• срок проверки один месяц (в исключительных случаях проверка заявления может быть продлена до 3-х месяцев)

• 15 дней на возврат денежных средств